كيفية الحصول على الميزانية العمومية لشركة S Corp لمطابقة الإقرار الضريبي

يُطلب من مُعدي الضرائب في نموذج IRS 1120S لشركة فرعية من القسم S إجراء حساب سنوي للتوفيق بين الميزانية العمومية للشركة في الإقرار الضريبي ، الجدول L ، مع صافي الدخل أو الخسارة المُبلغ عنها في الإقرار الضريبي. عادةً ما تكون حسابات الجدول M1 ضرورية لإجراء هذه التعديلات لتسوية فروق نهاية العام بين الميزانية العمومية للإقرار الضريبي والميزانية العمومية للبيانات المالية لشركة S Corporation.

  1. راجع بيان الدخل لشركة S Corp

  2. ابدأ بصافي دخل الشركة المسجل في دفاتر الشركة. أدخل هذا المبلغ في السطر 1 من الجدول M1. عادة ما يختلف هذا المبلغ عن صافي الدخل في السطر 21 من الإقرار الضريبي بسبب الاختلافات المؤقتة والدائمة بين محاسبة الضرائب والمحاسبة المالية.

  3. إضافة الدخل المعفى من الضرائب

  4. أضف أي مبالغ دخل في السطر 2 تم الإبلاغ عنها مباشرةً في الجدول K والتي لم يتم تضمينها في الإقرار الضريبي. تُعزى بعض بنود الدخل في شركة S Corporation مباشرةً إلى المساهمين ويتم الإبلاغ عنها في إقرارات ضريبة الدخل الشخصية الخاصة بهم ولكنها غير مدرجة في الدخل الخاضع للضريبة في النموذج 1120S. على سبيل المثال ، تُعزى الفائدة المصرفية إلى المساهمين مباشرةً ، ولكنها غير خاضعة للضريبة على الإقرار الضريبي.

  5. قم بتضمين أي استقطاعات

  6. قم بتضمين أي خصومات تم إدخالها في الدفاتر ولكن لم يتم إدخالها في الإقرار الضريبي في السطر 3. وقد تتضمن هذه الإضافات أي مصروفات استهلاك مأخوذة في الدفاتر والتي تزيد عن مصروفات الإهلاك المسموح بها في الإقرار الضريبي ونصف وجبات العمل ونفقات الترفيه غير مسموح به في الإقرار الضريبي ، أو غرامات مصلحة الضرائب ونفقات الفائدة المسجلة في الدفاتر ولكن غير مسموح بها في الإقرار الضريبي.

  7. إجمالي ما لديك حتى الآن

  8. أضف السطور من 1 إلى 3 وأدخل الإجمالي في السطر 4. وقد تم تضمين جميع هذه الإضافات في الإقرار الضريبي ، مما أدى إلى زيادة صافي الدخل الخاضع للضريبة ، ولكنها كانت خصومات في دفاتر الشركة.

  9. أضف فائدة غير خاضعة للضريبة

  10. احسب أي بنود دخل إضافية تم إدخالها في الدفاتر ولكن لم يتم تضمينها في الإقرار الضريبي. على سبيل المثال ، لا يتم تضمين أي فائدة معفاة من الضرائب ، مثل فوائد السندات الحكومية ، في الإقرار الضريبي لأنها غير خاضعة للضريبة ، على الرغم من أنها عنصر دخل في البيانات المالية.

  11. حساب الإهلاك

  12. أدخل أي خصومات مسموح بها في الإقرار الضريبي ولم يتم أخذها في دفاتر الشركة في السطر 6. على سبيل المثال ، إذا كانت الشركة تستخدم طريقة معجلة لإهلاك الأصول أو تأخذ إهلاكًا إضافيًا في الإقرار الضريبي ، فستكون مصروفات الاستهلاك أكبر في الإقرار الضريبي من البيانات المالية. سيتم إدخال الفرق بين مبلغ الإهلاك في السطر 14 من الإقرار الضريبي وقيمة الإهلاك الدفترية في السطر 6.

  13. قم بإجراء الحساب النهائي

  14. احسب مجموع السطرين 5 و 6 وأدخل الإجمالي في السطر 7. خصم هذا المبلغ من الإجمالي في السطر 4. أدخل النتيجة في السطر 8. يجب أن يتطابق السطر 8 مع الدخل الخاضع للضريبة في الإقرار الضريبي ، مع تسوية الاختلافات بين الكتاب الدخل والدخل الخاضع للضريبة.

  15. تلميح

    إذا نما مشروعك الصغير ، فقد تتغير متطلبات الإيداع الضريبي. على سبيل المثال ، مطلوب شركة S مع أصول تزيد عن 10 ملايين دولار لإكمال الجدول M3 بدلاً من الجدول M1. استشر أخصائي ضرائب بشأن أي أسئلة قد تكون لديك بخصوص الشركات S.