هل يتعين على الشركة تقديم إقرار ضريبة الدخل الفيدرالية عندما لا يكون لديها مبيعات؟

قد لا يتعين على الفرد الذي لا يكسب سنتًا من الدخل تقديم إقرار ضريبي ، لكن القواعد تختلف بالنسبة للشركات. بموجب قانون الضرائب ، يجب على كل شركة أمريكية تعمل لتحقيق ربح تقديم إقرار ضريبي بغض النظر عما إذا كانت قد حققت أي أموال. ينطبق هذا على كل من الشركات التقليدية والشركات الفرعية.

متطلبات الايداع

التعليمات الخاصة بنموذج خدمة الإيرادات الداخلية 1120 ، الإقرار الضريبي القياسي للشركات ، واضحة تمامًا: يجب على جميع الشركات الموجودة في الولايات المتحدة "تقديم إقرار ضريبي على الدخل سواء كان لديها دخل خاضع للضريبة أم لا." تنطبق نفس القاعدة على الشراكات والشركات ذات المسؤولية المحدودة التي اختارت أن تخضع للضريبة مثل الشركات.

الاستثناءات الوحيدة هي للشركات المعفاة من الضرائب بموجب القسم 501 من قانون الإيرادات الداخلية. وتشمل هذه المؤسسات الخيرية والمؤسسات وغيرها من المؤسسات غير الربحية - وحتى يجب عليهم تقديم عوائد إذا كان لديهم أنواع معينة من الدخل.

الشركات S.

إذا كان عملك منظمًا كشركة Subchapter S - ما يشير إليه قانون الضرائب على أنه "شركة أعمال صغيرة" ، فسيكون لديك مساحة أقل للمناورة. تحرر حالة الفرع الفرعي الشركة من الاضطرار إلى دفع ضرائب دخل الشركة ، ولكن يجب طلب هذه الحالة من مصلحة الضرائب.

يُلزمك البحث عن حالة S corp واستلامها بتقديم إقرار ضريبي سنوي. على الرغم من أن S corps لا تدفع ضرائب ، فلا يزال يتعين عليها تقديم عائد باستخدام النموذج 1120S لتوثيق أرباحها وخسائرها. يتحمل مساهموها مسؤولية الضرائب على أي أرباح ، لكن يمكنهم أيضًا شطب الخسائر.

أسطوانة الورق

حتى لو لم يكن ذلك مطلوبًا بموجب القانون ، فقد يكون من مصلحة شركتك تقديم إقرار ضريبي على الرغم من عدم وجود مبيعات. يحتفظ تقديم الإرجاع بأثر ورقي لدى مصلحة الضرائب الأمريكية. إذا قدمت عوائد توضح الإيرادات كل عام ثم فجأة لم تقدم ملفًا في سنة معينة ، فقد تأتي مصلحة الضرائب تسأل عن نشاط عملك في ذلك العام ، مما قد يفتح عملك بالكامل لمزيد من التدقيق. بالنسبة إلى الأعمال التجارية الجديدة ، يساعد تقديم المرتجعات في إنشاء مسار ورقي.

شطب الخسائر

فقط لأن الشركة ليس لديها مبيعات لا يعني أن الشركة ليس لديها نشاط مالي للإبلاغ عن الإقرار الضريبي. إذا كنت شركة ناشئة ، فمن المحتمل أن يكون لديك تكاليف لشطبها كمصروفات تجارية.

قد يكون هناك رسوم ترخيص أو ضرائب امتياز أو تكاليف أخرى يجب أن تدفعها الشركة الخاملة المستمرة للحفاظ على حقها القانوني في القيام بأعمال تجارية ، بالإضافة إلى مصاريف استهلاك الأصول واستهلاكها التي يحق لها المطالبة بها. إذا لم يكن لديك إيرادات لسنة معينة ، فإن هذه الأنواع من التكاليف تنتج خسارة صافية ، ويسمح لك قانون الضرائب بترحيل هذه الخسائر إلى السنوات المقبلة ، أو العودة إلى السنوات الماضية ، لتعويض الدخل في تلك السنوات وتقليل إجمالي الدخل الخاص بك العبء الضريبي.