برامج تدقيق الإيصالات النقدية

أهمية تطوير برنامج تدقيق يتضمن إجراءات شاملة لمراجعة الأرصدة النقدية ، أو المقبوضات النقدية ، أمر مهم لأنه يمكن أن يؤثر على أرباح المنظمة. يجب على المدقق تنفيذ إجراءات تدقيق الضوابط الداخلية للشركة للكشف عن أي أوجه قصور. يجب عليه أيضًا إجراء اختبارات جوهرية للتفاصيل ، واختبارات للكشف عن الإجراءات التحليلية والتحليلية حتى يتمكن من استنتاج أن الأرصدة النقدية دقيقة بشكل معقول.

الضوابط الداخلية

تعمل الضوابط الداخلية المتعلقة بمعاملات الإيصالات النقدية على حماية المنظمة من السرقة. يجب أن تتضمن آليات الرقابة الداخلية التي يجب على المدقق التحقق منها المستندات التي تحدد المساءلة عن استلام النقد واستكمال الإيداعات المصرفية ، وملخصًا نقديًا دقيقًا يوميًا وقسيمة إيداع ، والتي تتطلب قيود يومية يومية تقوم بترحيل المبلغ المستلم إلى حسابات العملاء والفصل المناسب للواجبات . هذا هو الإجراء الأول في تدقيق المقبوضات النقدية والأرصدة النقدية.

اختبارات لكشف اللف

اللف هو اختلاس متعمد للإيصالات النقدية وهو أحد أكثر الوسائل شيوعًا التي يمكن للموظف أو المدير من خلالها السرقة من المؤسسة. عادةً ما يقوم المدقق بإجراء هذه الاختبارات فقط عندما يعتقد أن هناك نقصًا في الضوابط الداخلية. يجب على المدقق أولاً التأكد من وجود فصل مناسب للواجبات ، وذلك لمنع حدوث تقلبات على أفضل وجه. يجب عليه أيضًا تأكيد أرصدة الحسابات المستحقة القبض مع العملاء ، ومقارنة تفاصيل الإيصالات النقدية بإدخالات دفتر اليومية وقسائم الإيداع المصرفية المقابلة وإجراء عد مفاجئ للنقد الموجود في متناول اليد.

أجراءات تحليلية

تساعد الإجراءات التحليلية المراجع على ملاحظة أي تناقضات أو أخطاء واضحة قبل إجراء اختبارات التفاصيل. ومع ذلك ، فإن هذه الإجراءات لا توفر أي تأكيد مهم لفريق التدقيق أو الإدارة. تشمل هذه الأنواع من الإجراءات مقارنة الأرصدة النقدية بالتنبؤات والميزانيات. عندما تتجاوز الأرصدة النقدية بشكل كبير أو تقل عن التوقعات للسنة ، يجب أن تضع المدقق في حالة تأهب للعناصر التي يجب البحث عنها أثناء اختبارات التفاصيل. تشمل الإجراءات التحليلية الأخرى مراجعة سياسات الشركة فيما يتعلق بالحد الأدنى من الأرصدة النقدية واستثمار الفائض النقدي.

اختبارات التفاصيل

هناك نوعان من اختبارات التفاصيل التي يقوم بها المراجع عند تدقيق الأرصدة النقدية - اختبارات تفاصيل المعاملات واختبارات تفاصيل الأرصدة. أثناء اختبارات تفاصيل المعاملات ، يتتبع المدقق التحويلات المصرفية ويقوم بإجراء اختبارات القطع النقدي. عند الاقتراب من تاريخ الميزانية العمومية ، يستخدم المدقق اختبارات القطع النقدي للتأكد من أن جميع المعاملات المناسبة مدرجة في البيانات المالية. تشمل اختبارات تفاصيل الأرصدة تأكيد الودائع المصرفية ومبالغ القروض ، والحصول على بيانات نهاية الحساب البنكي للتأكد من تضمين جميع النقود ذات الصلة في الرصيد ، وتسوية الحساب المصرفي مع الدفاتر ، وتأكيد الترتيبات مع جميع البنوك التي تستخدمها المؤسسة ، بما في ذلك تلك التي ليس لديها صفر أرصدة.

خدمات أخرى

قد يقدم المدقق أنواعًا أخرى من الخدمات ، بخلاف التأكيد المعقول لدقة البيانات المالية للشركة ، إلى المنظمة. بالنسبة للإيصالات النقدية أو الأرصدة النقدية ، قد يساعد المدقق الإدارة في توقع التدفق النقدي والتوقعات الدقيقة للسنة اللاحقة. يمكنه أيضًا تحديد مجالات التحسين وتقديم توصيات للاستثمار قصير الأجل للنقد الفائض.