إجراءات وتقنيات المراجعة للتدقيق الداخلي

يسمح لك التدقيق الداخلي نصف السنوي أو السنوي بقياس فعالية نظام الرقابة الداخلية لشركتك. على عكس التدقيق الخارجي ، الذي يركز على تحديد ما إذا كانت البيانات المالية تتوافق مع مبادئ المحاسبة المقبولة عمومًا ، يركز التدقيق الداخلي على الكشف عن نقاط ضعف الرقابة الداخلية ودليل الاحتيال أو الهدر أو إساءة الاستخدام في شركتك. إجراءات وتقنيات التدقيق الداخلي ضرورية للتنفيذ الفعال لإدارة المخاطر.

إجراءات وأهداف المراجعة

يساعدك التدقيق الداخلي على تقييم وتحسين ضوابط العمل الداخلية في شركتك من خلال مراجعة خطط إدارة المخاطر والعمليات التجارية لنقاط الضعف والفشل. تبدأ إجراءات التدقيق عادةً بتقييم العمليات والإجراءات الحالية. ثم يقوم المدققون بتحليل ومقارنة النتائج مقابل أهداف الرقابة الداخلية لتحديد ما إذا كانت نتائج التدقيق تتوافق مع السياسات والإجراءات الداخلية وكذلك القواعد واللوائح الفيدرالية وقواعد الولايات. كخطوة أخيرة ، يقوم المدققون بتجميع تقرير تدقيق لتقديمه إلى صاحب العمل.

تقنيات التقييم والمراقبة غير المباشرة

الهدف من التقييم هو التأكد من أن المدققين الداخليين لديك يفهمون تمامًا إجراءات الرقابة الداخلية وأنهم قادرون على تحديد ما إذا كان الموظفون يمتثلون لتوجيهات الرقابة الداخلية. يحاول المدققون تجنب تعطيل سير العمل اليومي عن طريق بدء عملية التدقيق الداخلي باستخدام أسلوب التقييم غير المباشر. وتشمل هذه مراجعة الوثائق الحالية مثل المخططات والأدلة وسياسات الرقابة الإدارية. يعد إنشاء مسارات تدقيق تتبع عمليات محددة من البداية إلى النهاية أسلوب تقييم شائع آخر.

الأساليب في المرحلة الثانية ، بما في ذلك المقابلات الفردية وعمليات الملاحظات ، هي تقنيات يستخدمها المدققون الداخليون إذا لم تجيب مسارات التدقيق أو مراجعات المستندات بشكل كامل على أسئلة المدققين.

تقنيات التحليل لاختبار البيانات

لا تقتصر عمليات التدقيق على الكشف عن الأفعال السيئة أو العيوب الفادحة في نظامك. كما أنها تساعد في تحديد أخطاء إدخال البيانات أو التحريفات في البيانات المالية لشركتك. يمكن استخدام تقنيات التحليل لاختبار البيانات العشوائية أو استهداف بيانات محددة إذا شعر المدقق الداخلي أن عملية الرقابة الداخلية في خطر. تشمل الإجراءات الموضوعية ، على سبيل المثال لا الحصر ، مطابقة المعاملات ، وجرد المخزون المادي ، وحسابات متابعة المراجعة وإعادة حساب البيانات المالية التي تمت تسويتها بالفعل مثل التسوية المصرفية الشهرية.

إجراءات تقرير المراجعة

يشير تقرير التدقيق الداخلي النهائي إلى نهاية عملية التدقيق الداخلي لعملك. على الرغم من أن إعداد التقارير يتضمن دائمًا تقريرًا رسميًا ، إلا أنه يمكن أن يتضمن أيضًا تقريرًا أوليًا أو تقريرًا مؤقتًا على غرار المذكرة. يتضمن التقرير المؤقت بشكل عام نتائج حساسة أو مهمة يرى المدقق أنها ضرورية لمشاركتها على الفور مع صاحب العمل. يعتبر التقرير النهائي أكثر رسمية ويتضمن ملخصًا للإجراءات والأساليب المستخدمة في استكمال التدقيق ، ووصفًا لنتائج التدقيق ، ومقترحات للتغييرات أو التحسينات على الضوابط الداخلية وإجراءات الرقابة.