قواعد مصلحة الضرائب فيما يتعلق بالإعفاء من ضريبة العمل الحر

وفقًا لدائرة الإيرادات الداخلية ، يتم تصنيف الأفراد الذين يتم تعويضهم عن تقديم الخدمات للآخرين إما كموظفين أو كأفراد يعملون لحسابهم الخاص. تختلف قواعد مصلحة الضرائب الأمريكية اختلافًا طفيفًا بالنسبة لرجال الدين الذين يُعتبرون عمومًا موظفين لأغراض ضريبة الدخل الفيدرالية ، ولكنهم يعملون لحسابهم الخاص عندما يتعلق الأمر بدفع ضرائب الضمان الاجتماعي والرعاية الطبية. إذا كان صافي أرباحك من العمل الحر 400 دولار أو أكثر ، فعادة ما يتعين عليك دفع ضريبة العمل الحر. ومع ذلك ، قد يتأهل بعض رجال الدين للحصول على إعفاء من ضريبة العمل الحر.

قواعد مصلحة الضرائب

إذا تم توظيف وزير أو عضو من رجال الدين من قبل جماعة ، فسيتم اعتبارهم موظفًا بموجب القانون العام من قبل مصلحة الضرائب الأمريكية. الكنائس ليست ملزمة بأخذ مقتطفات من الدخل المدفوع لرجال الدين. الخدمات الشخصية الأخرى التي يؤديها وزير ، مثل الزواج أو التعميد ، تخضع لضريبة العمل الحر مثل SECA ما لم يكن هناك إعفاء. لا يُطلب من القادة الدينيين دفع ضرائب FICA ، والتي تشمل الضمان الاجتماعي والرعاية الطبية.

لإلغاء الاشتراك في دفع هذه الضرائب ، يجب على الوزير التقدم بطلب للحصول على إعفاء من خلال تقديم نموذج 4361 إلى مصلحة الضرائب الأمريكية. لن يكون الوزراء الذين يختارون عدم الاشتراك مؤهلين لتلقي أي مزايا ضمان اجتماعي أو ميديكير بناءً على الدخل الذي يكسبونه مقابل خدمة الكنيسة. قد يتلقون مزايا لضريبة العمل الحر الذي دفعوه على أرباح أخرى. يمكن عكس الإعفاء من خلال تقديم نموذج 2031 ، الذي يلغي الإعفاء من تغطية الضمان الاجتماعي.

شكل 4361

يجب على الوزراء الذين يسعون للحصول على إعفاء من دفع ضريبة العمل الحر تقديم نموذج IRS 4361 - طلب إعفاء من ضريبة العمل الذاتي للاستخدام من قبل الوزراء وأعضاء الطوائف الدينية وممارسي العلوم المسيحية. يشهد النموذج أن الفرد يعارض تلقي مزايا التأمين العام بناءً على المعتقدات الدينية للفرد.

يشير التأمين العام إلى أنظمة التأمين التي أنشأها قانون الضمان الاجتماعي ، والتي تسدد مدفوعات مقابل تكلفة تقديم تقاعد الضمان الاجتماعي و / أو إعاقة الضمان الاجتماعي و / أو مزايا الرعاية الطبية لأولئك المؤهلين. يمكن لممارسي العلوم المسيحية وأعضاء الطوائف الدينية الذين لم يأخذوا نذر الفقر التقدم بطلب للحصول على إعفاء.

تطلب منك مصلحة الضرائب الأمريكية التوقيع على الطلب تحت طائلة عقوبة الحنث باليمين. عند الاستلام ، تقوم مصلحة الضرائب الأمريكية بمراجعة الطلب وتوافق أو ترفض إعفائك من دفع ضريبة العمل الحر. تُطبق الضريبة على الدخل المكتسب من إقامة شعائر دينية وأداء واجبات وزارية أخرى.

المتطلبات

لتقديم نموذج 4361 للإعفاء من دفع ضريبة العمل الحر ، يجب أن يكون الفرد وزيرًا معينًا أو مفوضًا أو مرخصًا للكنيسة أو ممارسًا للعلوم المسيحية أو عضوًا في طائفة دينية لم يتخذ نذرًا للفقر. إذا كنت عضوًا في نظام ديني يتطلب منك التعهد بالفقر ، فستُعفى تلقائيًا من دفع ضرائب العمل الحر على الدخل الذي تكسبه أثناء أداء الخدمات كممثل لكنيستك.

قبل تقديم استمارة 4361 ، يجب على الفرد الذي لا يخضع لنذر الفقر إبلاغ هيئة الرسامة أو التكليف أو الترخيص للكنيسة أو النظام الديني بأنه يعترض على قبول مزايا التأمين العام على أساس المبادئ الدينية. لا يمكن منح هذا الإعفاء لأسباب اقتصادية. ينطبق الإعفاء فقط على الأرباح المتعلقة بتقديم الخدمات الوزارية.

التحقق

قبل أن تقرر الموافقة على طلبك ، ترسل مصلحة الضرائب بيانًا يوضح بالتفصيل أسباب إعفائك من دفع ضريبة العمل الحر. تقوم مصلحة الضرائب الأمريكية بذلك للتحقق من فهمك لأسباب الإعفاء. يجب عليك التوقيع على نسخة من الإقرار تقر بأنك قد قرأته وتطلب الإعفاء للأسباب المذكورة. إذا وافقت IRS على طلبك ، فستتلقى نسخة من النموذج 4361 تحمل علامة "موافق عليه" في البريد. فقط لأنك وزير وملف نموذج 4361 ، فأنت غير متأكد من أنك تستوفي جميع المتطلبات وأنك مؤهل للإعفاء.