كيفية ضبط إدخالات محاسبة الأساس النقدي

تفضل العديد من الشركات بساطة استخدام المحاسبة على أساس نقدي. يتم تسجيل المصروفات عند دفع النقد ويتم تسجيل الدخل عند استلام النقد. ومع ذلك ، تتطلب مبادئ المحاسبة المقبولة عمومًا بيانات مالية قائمة على أساس الاستحقاق لأغراض إعداد التقارير الخارجية. في المحاسبة على أساس الاستحقاق ، يتم تسجيل المصروفات عند تكبدها ويتم تسجيل الدخل عند اكتسابه ، بغض النظر عن وقت دفع النقد أو استلامه.

النفقات المدفوعة مسبقا

المصروفات المدفوعة قبل تكبدها هي نفقات مدفوعة مسبقًا. تشمل الأمثلة رسوم الهاتف والإنترنت التي يتم إصدار فواتير بها مسبقًا. سيقيد محاسب الأساس النقدي المصروفات والائتمان النقدي في الفترة التي يتم فيها دفع الفاتورة. محاسب على أساس الاستحقاق سيقيد حساب أصول المصروفات المدفوعة مسبقًا في الفترة الحالية ويقيد النقدية. بمجرد تكبد المصاريف ، سيقوم المحاسب على أساس الاستحقاق بخصم المصاريف وإيداع حساب المصروفات المدفوعة مسبقًا. تعتبر المصروفات المدفوعة مسبقًا أحد الأصول لأن المبلغ المدفوع سيتم رده إذا لم يتم تكبد المصاريف - على سبيل المثال ، إذا قامت الشركة بتبديل شركات الهاتف.

حسابات قابلة للدفع

يجب الاعتراف بالتكاليف التي تم تكبدها في الفترة الحالية والمدفوعة في الفترة التالية في الفترة التي تم تكبدها فيها. على سبيل المثال ، عادةً ما تقوم شركات المرافق بفواتير العملاء بناءً على الرسوم الفعلية في نهاية الفترة. لن يسجل المحاسب النقدي أي مصروف حتى الفترة اللاحقة عند دفع الفاتورة. ومع ذلك ، فإن محاسب الاستحقاق سيخصم المصاريف في الفترة المتكبدة والحسابات الدائنة المستحقة الدفع. بمجرد دفع المصروفات ، يقوم محاسب الاستحقاق بخصم الحسابات الدائنة والائتمان النقدي. الذمم الدائنة هي حساب المسؤولية.

أرباح غير ممتلكة

يعتبر النقد المستلم قبل كسبه إيرادات غير مكتسبة. مثال على ذلك هو عائد الإيجار الذي تم استلامه قبل الشهر الذي سيتم تطبيقه فيه. سيقوم المحاسب النقدي بخصم الإيرادات النقدية والائتمانية بمجرد استلام النقد. محاسب على أساس الاستحقاق سيخصم النقد والائتمان الإيرادات غير المكتسبة. بمجرد الحصول على الإيرادات ، يقوم المحاسب على أساس الاستحقاق بخصم الإيرادات غير المكتسبة وإيرادات الائتمان. الإيرادات غير المكتسبة هي حساب مسؤولية لأنه يجب سدادها للعميل إذا لم يتم كسبها بالفعل.

الحسابات المستحقة

المبيعات التي تتم عن طريق الائتمان - عندما يتم تقديم منتج أو خدمة إلى عميل في الفترة الحالية - ينتج عنها عدم استلام مبالغ نقدية. لن يقوم المحاسب النقدي بتسجيل أي شيء في الفترة الحالية وسوف يقوم بخصم المبيعات النقدية والائتمانية في الفترة التي يتم فيها استلام النقد. سيقوم محاسب الاستحقاق بخصم حسابات القبض وإيرادات مبيعات الائتمان في الفترة الحالية. بمجرد استلام النقد ، يقوم المحاسب على أساس الاستحقاق بخصم المبالغ النقدية والحسابات الدائنة المدينة. الذمم المدينة هي حساب الأصول لأنها التزام من العميل بالدفع مقابل المنتجات أو الخدمات التي تم تلقيها بالفعل.