كيفية تحمل الائتمان الضريبي الأجنبي

إذا كان عملك يدفع ضرائب لبلد أجنبي على الدخل الذي تكسبه من الخارج ، فيمكنك المطالبة بهذه الضرائب كخصم أو ائتمان على إقرارك الضريبي الفيدرالي. تسمح لك القاعدة بتجنب الازدواج الضريبي على دخلك وتساعد في جعل عملك أكثر تنافسية مع الشركات الأجنبية. إذا حصلت على الائتمان ، فيمكنك أيضًا ترحيل أي جزء غير مستخدم إلى الإقرار الضريبي لسنة أخرى.

الخصم أو الائتمان

تفرض خدمة الإيرادات الداخلية ضرائب على عملك على جميع دخلها ، بغض النظر عن مكان كسبها. ولكن إذا كان بلد أجنبي يفرض عليك أيضًا ضرائب على هذا الدخل ، فلديك خيار أخذ خصم تجاري للضرائب الأجنبية المدفوعة ، مما يقلل من دخلك الخاضع للضريبة ، أو الائتمان ، الذي تطرحه مباشرة من مبلغ الضريبة الأساسي الذي تدين به مصلحة الضرائب. إذا اخترت الائتمان ، فلا يجوز لك خصم أي جزء من الضرائب الأجنبية. الشيء نفسه ينطبق على الخصومات ؛ إذا قمت بخصم الضرائب الأجنبية ، فلا يمكنك المطالبة بأي منها للحصول على الائتمان.

حدود الائتمان الضريبي

يمكنك الحصول على الائتمان الأجنبي حتى إذا كنت تأخذ الخصم القياسي على ضرائبك الفردية. ينطبق هذا إذا كنت تدفع ضرائب على دخل عملك كفرد ، مثل المالك الوحيد. إذا كانت استقطاعات عملك أقل من خصمك القياسي ، فإن هذا يعمل لصالحك. ومع ذلك ، تحد مصلحة الضرائب الأمريكية من مقدار الضريبة الأجنبية التي قد تطالب بها كرصيد. هذا الحد هو المبلغ الإجمالي للضريبة الأمريكية المستحقة عليك ، مضروبًا في كسر: الدخل الأجنبي الخاضع للضريبة مقسومًا على إجمالي الدخل الخاضع للضريبة. وبالتالي ، إذا ربحت 50000 دولار من مصادر أجنبية ، و 100000 دولار من جميع المصادر ، فإن حد ائتمانك الضريبي الأجنبي هو ضريبتك الأمريكية مضروبة في 1/2.

ترحيل الاعتمادات الضريبية إلى الأمام

إذا كان مبلغ ائتمانك الضريبي الأجنبي أكثر مما تسمح به مصلحة الضرائب الأمريكية في عام واحد ، فيمكنك ترحيل المبلغ المتبقي إلى العام التالي ، أو إرجاعه إلى عام سابق ، حيث يمكنك تقديم إقرار معدل. تحدد مصلحة الضرائب الأمريكية حدًا لمدة عام واحد للإرجاع و 10 سنوات للترحيل. لا تقدم الوكالة أي استثناءات إذا كنت غير قادر على تحمل الترحيل في غضون 10 سنوات ؛ ببساطة تفقد مبلغ الائتمان.

استكمال الاستمارة 1116

تحصل على الائتمان الضريبي الأجنبي من خلال إكمال نموذج IRS 1116 ، ائتمان ضريبي خارجي. في الجزء الثاني من النموذج ، أدخل المبلغ الذي دفعته بالضرائب الأجنبية بالعملة المحلية وقم بتحويله إلى الدولار الأمريكي. في الجزء الثالث ، السطر 10 ، أدخل مبلغ الائتمان الذي تحمله من السنوات السابقة. تتطلب مصلحة الضرائب الأمريكية إرفاق حساب لهذا المبلغ وتحديد السنوات السابقة التي تنقل منها الرصيد.