ما هو دفتر النقدية ودفتر الأستاذ؟

يتمتع دفتر النقدية ودفتر الأستاذ بما يمكن اعتباره علاقة مربكة لأن دفتر النقدية يعمل في الواقع كدفتر الأستاذ. في الشركات التي تتعامل مع قدر كبير من معاملات الخصم والائتمان النقدية ، يحل دفتر النقدية محل حساب نقدي منفصل في دفتر الأستاذ الرئيسي للشركة. قد لا تتطلب الشركات التي لديها مدفوعات وإيصالات نقدية أقل دفترًا نقديًا وتختار استخدام حساب نقدي فقط.

دفتر الأستاذ العام لشركة

يتبع دفتر الأستاذ العام لشركة هيكل تنظيمي مختلف عن دفتر النقدية. يفصل دفتر الأستاذ الموارد المالية للشركة إلى حسابات مختلفة مثل الإيرادات والمصروفات والأصول والمسؤولية وحقوق الملكية. يتم إدخال المعاملات الفردية ، مثل المدفوعات أو الإيصالات ، في الحساب المناسب عندما يتم تحديث دفتر الأستاذ. في بعض الأحيان ، تنتقل المعاملات من حساب دفتر أستاذ عام إلى آخر.

على سبيل المثال ، يصنف المحاسب أو كاتب الحسابات المدفوعات المستلمة مسبقًا قبل تسليم البضائع أو الخدمات كحساب مسؤولية يسمى "الإيرادات غير المكتسبة". عندما يتم تسليم المنتج الفعلي ، سيتم نقل الإدخال إلى "الأصول".

كيف ينظر دفتر النقدية للأعمال في المدفوعات

يستخدم النشاط التجاري دفتر النقدية لتتبع الإيصالات والمدفوعات النقدية المختلفة التي تنتقل عبر الشركة. على عكس الطريقة التي يوازن بها معظم الأفراد دفاتر النقدية الشخصية أو دفاتر حسابات التحقق ، يعتبر دفتر النقدية التجاري المدفوعات بمثابة ائتمانات ونفقات كخصم. يسجل المحاسب معاملات دفتر الخزينة زمنياً كما تحدث داخل أعمدة الخصم أو الائتمان.

استخدام دفتر النقدية

الإدخال الأول في دفتر النقدية هو رصيد البداية في بداية الفترة المحاسبية. يجب أن يحتوي كل إدخال في الكتاب على تاريخ ، ومذكرة أو "خاص" حول النفقات أو الإيصال ، والمبلغ الإجمالي للمعاملة. يحتوي دفتر النقدية أيضًا على صندوق صغير للإشارة إلى صفحة دفتر الأستاذ التي تتوافق مع الإدخال. يجب تسمية هذا الصندوق بـ "LF" لـ "Ledger Folio" في دفتر النقدية المخصص.

تسجيل معاملات دفتر النقدية في دفتر الأستاذ

يجب أن يوازن النشاط التجاري المسؤول باستمرار دفتر الخزينة مع البيانات المصرفية الشهرية المستلمة من مؤسسته المالية وأن يراعي أي اختلافات في الأموال. يجب أيضًا نقل المعاملات من دفتر النقدية إلى الحسابات أو العناوين المناسبة داخل دفتر الأستاذ العام. على سبيل المثال ، قم بإدراج المدفوعات النقدية المستلمة للخدمات ضمن قسم "الأصول" في دفتر الأستاذ.

سرد النفقات النقدية لتوريدات الأعمال والمواد الأخرى كمصروفات. يساعد رقم صفحة دفتر الأستاذ المدرج في دفتر النقدية على تسريع هذه العملية.