قوانين ضريبة IRS فيما يتعلق بالعملة الأجنبية

تؤثر قوانين ضريبة IRS على المتداولين في أسواق الصرف الأجنبي والشركات الأمريكية التي تمارس أعمالها بالعملات الأجنبية. عندما تقوم بتحويل النقد من عملة إلى أخرى والعودة مرة أخرى ، فقد يكون هناك مكسب أو خسارة بسبب التغيرات في سعر الصرف. قد يكون الإبلاغ عن الربح أو الخسارة أمرًا محيرًا نظرًا لاحتمال تطبيق مجموعات مختلفة من قوانين الضرائب.

العملة الفعالة

العملة الوظيفية للشركات الأمريكية هي الدولار ما لم يتم تحديد وحدة أعمال مؤهلة (QBU). يجب تحديد QBU بوضوح والاحتفاظ بسجلات محاسبية منفصلة عن الشركة الرئيسية. قد لا يزال يتعين عليك الإبلاغ عن الدخل والمصروفات والائتمانات بالدولار إذا كانت العمليات التجارية الرئيسية لـ QBU موجودة في الولايات المتحدة أو إذا كنت تحتفظ بسجلاتك بالدولار. إذا لم تكن عملتك الوظيفية هي الدولار ، فيمكنك الانتظار حتى نهاية العام لتحويل عملتك وحساب الربح أو الخسارة المطبقة. إذا كنت تستخدم الدولار ، فيجب عليك تحويل جميع العملات الأجنبية إلى دولارات في التاريخ الذي تتلقى فيه دفعة ، أو تدفع مصروفًا ، أو تحجز استحقاقًا بعملة أخرى.

القسم 988

يقوم معظم دافعي الضرائب بالإبلاغ عن مكاسبهم وخسائرهم من صرف العملات الأجنبية بموجب قسم قانون الإيرادات الداخلية 988. يكون هذا الخيار هو الأفضل إذا قمت بتسجيل خسارة لأنه يمكنك أخذ الخصم الكامل في السنة الضريبية الحالية. يمكن خصم خسائر صرف العملات الأجنبية مقابل جميع أنواع الدخل. الإبلاغ عن المكاسب والخسائر كدخل آخر في إقرارك الضريبي. يجب عليك استخدام هذا الخيار ما لم تختر تحديدًا التخلي عن المعاملة الضريبية بموجب القسم 988.

القسم 1256

قد يستفيد المتداولون المربحون من إجراء انتخابات القسم 1256. بموجب القسم 1256 ، سيتم فرض ضريبة على أرباحك بمعدل أقل من معدل ضريبة الدخل العادي. ضع في اعتبارك أن 60٪ من مكاسبك ستكون مكاسب طويلة الأجل و 40٪ مكاسب قصيرة الأجل. يمنحك هذا معدلًا أقصى يبلغ 23٪ مقارنة بـ 35٪ لضريبة الدخل العادية. خيارات صرف العملات الأجنبية ومقايضات العملات خارج البورصة غير مؤهلة للمعالجة الضريبية بموجب القسم 1256.

اختيار الانتخاب

يجب عليك إعداد انتخابات إلغاء الاشتراك إذا كنت تريد أن تخضع للضريبة بموجب القسم 1256 بدلاً من القسم 988. أنت مطالب باتخاذ قرارك في بداية العام ، قبل أن تعرف ما إذا كنت ستحصل على مكسب أو خسارة. لا يلزم تقديم انتخابات الانسحاب إلى مصلحة الضرائب الأمريكية. ومع ذلك ، يجب عليك الاحتفاظ بنسخة في سجلاتك في حال تم تدقيقك. استخدم النموذج 6781 للإبلاغ عن المكاسب والخسائر في معاملات القسم 1256 المؤهلة.