كيفية ضبط الديون طويلة الأجل على الميزانيات العمومية

قد يكون تعلم تعديل الديون طويلة الأجل في الميزانية العمومية أمرًا شاقًا للأعمال التجارية. يمكن أن تستغرق معالجة إدخال دفتر اليومية للأوراق طويلة الأجل المستحقة الدفع أو تقديم معالجة محاسبية للقرض طويل الأجل وقتًا طويلاً كحد أدنى وسببًا للأخطاء وحتى المشكلات الضريبية بحد أقصى ، خاصة بالنسبة للأعمال التجارية الصغيرة التي قد لا يكون لديها محاسبة مخصصة قسم.

ولكن يمكنك إنشاء إدخال دفتر يومية مناسب لشطب قرض مستحق الدفع أو إدخال دفتر يومية لجزء حالي من الدين طويل الأجل إذا كنت تعرف تقنيات المحاسبة الصحيحة. ليس الأمر صعبًا ، لكنك تحتاج إلى معرفة حيل التجارة ، أو على الأقل الأساليب التي يستخدمها المحاسبون المتمرسون ، لجعل العملية غير مؤلمة وخالية من الأخطاء.

كيفية تسجيل قرض طويل الأجل في المحاسبة

قد تحتاج الأعمال التجارية ، وخاصة الأعمال التجارية الصغيرة ، إلى واحد أو أكثر من القروض طويلة الأجل ، وفقًا لمبادئ المحاسبة ، وهو كتاب محاسبي مجاني عبر الإنترنت. وفق مبادئ المحاسبة:

"قد يكون من الشائع العثور على سندات سنتين وثلاث وخمس سنوات وحتى طويلة الأجل. قد تدل هذه السندات على" قرض لأجل "، حيث يتم دفع" الفائدة فقط "خلال فترة الاقتراض ورصيد السند مستحق عند الاستحقاق ".

توضح مبادئ المحاسبة أن تسجيل دين طويل الأجل في الميزانية العمومية يشبه إدراج أي مصروف. يوضح أندرو سيلر ، في مقال نشرته شركة BHT & D Certified Public Accountants ، إحدى شركات Saranac ، Mich. ، CPA ، أن الدين ، طويل الأجل أو غير ذلك ، يتم تسجيله في الميزانية العمومية "بالقيمة الأساسية". أي أنك ستسجل الدين ، بالإضافة إلى قيمة أي عنصر (عناصر) اشتريته في إنشاء الدين.

يعطي زايلر مثالاً على شركة تشتري مطبعة تصنيع بقيمة 120 ألف دولار ، دفعت لها 20 ألف دولار نقدًا واقترضت 100 ألف دولار من بنك إكس. وسيتم إدراج الدين طويل الأجل في الميزانية العمومية على النحو التالي ، وفقًا لسيلر:

لاحظ أن إجمالي الدين أو الدين البالغ 120،000 دولار أمريكي يساوي إجمالي الائتمان البالغ 100،000 دولار أمريكي (للمعدات) و 20،000 دولار أمريكي (نقدًا). في المحاسبة ، يجب أن توازن جميع الأرقام. يجب أن يتطابق إجمالي الدين طويل الأجل مع إجمالي جميع الائتمانات. كما تلاحظ مبادئ المحاسبة ، يدفع المقترض عمومًا فائدة فقط على الدين طويل الأجل حتى يحين موعد استحقاق الرصيد ، مثل قرض شراء منزل.

لاحظ أيضًا أنه سيتم إدراج قطعة الماكينة كخصم: هذا هو في الواقع الدين طويل الأجل في الميزانية العمومية. بالإضافة إلى ذلك ، ستدرج الشركة أيضًا قرضًا بقيمة 100000 دولار كائتمان. الدين هو المبلغ الإجمالي للأموال ، سواء المقترضة أو النقدية ، المخصصة للآلات. القرض هو في الواقع ائتمان لأنه نقود قام البنك بإيداعها أو إقراضها للشركة. (يشير الاختصار "NP-BOX" إلى ملاحظة مستحقة الدفع لبنك X.) يتم أيضًا إدراج النقد كائتمان لأن الشركة نفسها قد أضافت المبلغ النقدي لشراء المعدات.

كيف تسجل مدفوعات القرض في المحاسبة؟

عند مناقشة كيفية تسجيل دفعة قرض للديون طويلة الأجل ، فإن ما تقوله حقًا هو أنك تقوم بإنشاء إدخال دفتر يومية لجزء حالي من الديون طويلة الأجل. هذا لأنه من غير المحتمل أن تقوم بتسديد الديون طويلة الأجل دفعة واحدة ؛ بدلاً من ذلك ، من المحتمل أن تقوم بدفع أقساط. بعبارة أخرى ، أنت تقوم بإنشاء إدخال دفتر يومية ملاحظات طويلة الأجل مستحقة الدفع أو تقديم معالجة محاسبية طويلة الأجل للقرض.

تلاحظ أدوات المحاسبة أنه إذا كان الدين مستحق السداد في أكثر من عام - كما هو الحال في هذه الحالة - قم بتسجيل الدين في حساب دين طويل الأجل. هذا يسمى حساب المسؤولية. يلاحظ سيلر أنه ، تمامًا كما هو الحال مع الديون قصيرة الأجل ، تقوم بتسجيل الدفعة المتوقعة على غرار إدراج الدين بشكل عام ، على النحو التالي:

سيسمح التسجيل الصحيح لمدفوعات القرض والقرض للميزانية العمومية بعرض رصيد القرض المتبقي وبيان الدخل بشكل صحيح لتسجيل مبلغ مصروفات الفائدة.

كيف تحسب الديون طويلة الأجل من الميزانية العمومية

توضح إجابات الاستثمار أن الدين طويل الأجل هو دين مستحق في سنة واحدة أو أكثر. يظهر الدين طويل الأجل في الميزانية العمومية للشركة. لإظهار كيفية حساب الديون طويلة الأجل في الميزانية العمومية ، يقدم دليل إجابات الاستثمار ، وهو دليل مرجعي مالي عبر الإنترنت ، مثال شركة XYZ ، التي تقترض 12 مليون دولار من البنك ويجب عليها الآن سداد 100000 دولار من القرض كل شهر في اليوم التالي 10 سنوات. ثم يوضح الاستثمار الإجابات كيفية حساب الديون طويلة الأجل في الميزانية العمومية عن طريق إعداد جدول الميزانية العمومية التالي:

تم تصنيف مبلغ 1.2 مليون دولار (12 شهرًا × 100000 دولار السداد الرئيسي) من مبلغ 12 مليون دولار على أنه التزام حالي ، كما تقول إجابات الاستثمار. وذلك لأن هذا المبلغ مستحق خلال عام واحد ؛ ويصنف المبلغ المتبقي وهو 10،800،000 دولار أمريكي (12،000،000 دولار أمريكي 1،200،000) كدين طويل الأجل. يشرح الاستثمار في الإجابات كذلك:

"يتم تصنيف ديون الشركة طويلة الأجل في الميزانية العمومية بالترتيب الذي سيتم سدادها في حالة تصفية الشركة. يجب على الشركة تسجيل القيمة السوقية لديونها طويلة الأجل في الميزانية العمومية ، وهو المبلغ الضروري سداد الدين اعتبارًا من تاريخ الميزانية العمومية ".

تم إدراج مبلغ 12 مليون دولار الذي اقترضته الشركة كأصل وليس كدين طويل الأجل. ذلك لأن هذه هي الأموال التي تمتلكها الشركة الآن للقيام بها على النحو الذي تراه مناسبًا. لا يصبح مبلغ الـ 12 مليون دولار ، ولا يتم احتسابه على أنه دين طويل الأجل حتى تبدأ الشركة في سداده (عن طريق سداد القرض) ثم على أقساط شهرية أصغر بكثير.

أيضًا ، وفقًا لـ Investing Answers ، لا تخلط بين الديون طويلة الأجل والديون الإجمالية ، والتي تشمل الديون المستحقة في أقل من عام واحد.

كيفية التنبؤ ببنود الميزانية العمومية

يقول معهد تمويل الشركات (CFI) أن الدين طويل الأجل متوقع باستخدام جدول الديون. يضيف CFI ، الذي يقدم دورات عبر الإنترنت حول تمويل الشركات:

"يوضح هذا الجدول كل فئة من فئات القروض ويحدد مصروفات الفائدة لكل فترة. الرصيد المعروض في الميزانية العمومية هو أيضًا الرصيد الختامي للديون طويلة الأجل ، أو مجموع أرصدة إغلاق الديون الفردية."

ينخفض ​​الدين عامًا بعد عام حيث تقوم الشركة بسداده. لذلك ، تقول CFI إن توقع بنود الميزانية العمومية ، في هذه الحالة ، الديون طويلة الأجل البالغة 50000 دولار التي تم الحصول عليها في عام 2014 ، قد تبدو على النحو التالي:

  • النتائج التاريخية - 2014 ، 50000 دولار ؛ 2015 ، 50000 دولار ؛ 2016 ، 30000 دولار ؛ 2017 ، 30 ألف دولار ؛ 2018 ، 30000 دولار.

  • فترة التنبؤ - 2019 ، 30000 دولار ؛ 2020 ، 20000 دولار ؛ 2021 ، 10000 دولار ؛ 2022 ، 10000 دولار ؛ 2023 ، 10000 دولار.

ستظهر توقعات الميزانية العمومية أن الشركة عليها ديون طويلة الأجل ظلت عند 50000 دولار في أول عامين. بحلول عام 2016 ، انخفض الدين إلى 30 ألف دولار. الأمل ، أو توقعات الميزانية العمومية ، هو أن يظل الدين عند 30 ألف دولار في عام 2019 ، لكنه سينخفض ​​إلى 20 ألف دولار في عام 2020 وإلى 10 آلاف دولار بحلول عام 2021 ، حيث سيبقى حتى عام 2023 ، وفقًا للتوقعات.

لا تظهر توقعات الميزانية العمومية ذلك ، ولكن التوقع هو أن الشركة ستكون قادرة على سداد الديون طويلة الأجل بالكامل بحلول عام 2024 أو 2025. هذا النوع من التنبؤ أمر حيوي في مساعدة الشركات الصغيرة والكبيرة على التخطيط الطويل - التزامات المدى وكيفية إطفاءها.