الفرق بين ضريبة القيمة المضافة وضريبة المبيعات

ضريبة القيمة المضافة ، أو ضريبة القيمة المضافة ، هي نموذج ضريبي مستخدَم على نطاق واسع في جميع أنحاء العالم في جميع الأسواق المتقدمة والنامية باستثناء الولايات المتحدة. تُستخدم ضريبة المبيعات في الولايات المتحدة وحدها ويتم تطبيقها من قبل الحكومات المحلية وحكومات الولايات على فئات مختلفة من سلع البيع بالتجزئة. الاختلافات في هذين النظامين واضحة على الرغم من تداخلهما في بعض الحالات.

كيف تعمل ضريبة القيمة المضافة

يتم تقييم ضريبة القيمة المضافة من قبل الحكومات في كل جزء من سلسلة الإنتاج من المواد الخام إلى رفوف التخزين. يتحمل كل شخص أو شركة على طول السلسلة مسؤولية دفع نفس معدل الضريبة على أرباحهم ، على الرغم من أن الضرائب السابقة المدفوعة قابلة للخصم في كل خطوة. على سبيل المثال ، يجب على الشخص الذي يزود الشركة المصنعة بالمواد الخام أن يدفع 10 بالمائة من الأرباح التي تجنيها. يجب على الشركة المصنعة بعد ذلك دفع 10 في المائة من الربح الذي يحققه من بيع المنتج إلى متجر ، مطروحًا منه الضرائب التي دفعها بالفعل الشخص الذي قام بتوريد المواد الخام. ينتهي كل هذا ببيع بائع التجزئة للعنصر ودفع 10 بالمائة مطروحًا منه ما تم دفعه في المرحلتين الأوليين من العملية. بمعنى آخر ، إذا كانت ضريبة القيمة المضافة 8٪ ، فإن مورد المواد الخام سيدفع 8٪ من أرباحه ،سيدفع المصنع 8 بالمائة من أرباحه مطروحًا منه المبلغ المدفوع بالفعل وسيدفع بائع التجزئة 8 بالمائة من أرباحه مطروحًا منه كل ما جاء من قبل.

كيف تعمل ضريبة المبيعات

يتم تطبيق ضريبة المبيعات كنسبة مئوية من جميع مبيعات التجزئة. تحدد الولايات والمدن والبلديات المحلية الأخرى ما إذا كانت هناك أي ضريبة مبيعات ، وما هي أنواع البضائع و / أو الخدمات التي تنطبق عليها ، والأسعار المفروضة. في بعض الولايات ، يُعفى تجار الجملة الذين يبيعون سلعًا أو مواد داخل الصناعة للمصنعين أو تجار التجزئة المرخصين من دفع ضريبة المبيعات. يتم تحصيل الضريبة فقط على مبيعات التجزئة والمشتريات ويتم تمويلها بالكامل من قبل المستهلك. لا يحدث التراكم التدريجي لأموال الضرائب في جميع مراحل التحول من المواد الخام إلى المنتج النهائي.

عيوب

العيب الرئيسي لنموذج ضريبة القيمة المضافة هو زيادة تكلفته للأعمال التجارية وبالتالي المستهلك. من الناحية النظرية ، توزع ضريبة القيمة المضافة تكلفة تراكم الإيرادات الإضافية بحيث لا يتحمل أي طرف الجزء الأكبر من العبء. في الواقع ، غالبًا ما يتم نقل تكاليف العمل إلى المستهلك لدرجة أن النموذج قد لا يعمل بالفعل كما هو مخطط له. تشمل عيوب ضريبة المبيعات المباشرة خسارة الإيرادات لحكومات الولايات والحكومات المحلية التي لا تقوم بتحصيل معاملات البيع بالجملة. يمكن أن يترجم هذا إلى انخفاض التكاليف الإجمالية للمستهلك ، لأنه لا يتم إضافة تكاليف إضافية خلال كل خطوة من عملية الإنتاج.

التشابه

يتم تطبيق ضريبة القيمة المضافة وضرائب المبيعات على السلع التي يتم بيعها للمستهلكين. في النهاية يتم دفع كليهما ، بشكل أو بآخر ، إلى حد كبير من قبل المستهلك. في حين أن ضريبة القيمة المضافة قد تولد المزيد من الإيرادات لخزائن الحكومة ، إلا أنها ترفع أيضًا تكلفة ممارسة الأعمال التجارية وشراء سلع التجزئة. تؤثر ضرائب المبيعات أيضًا على تكلفة البضائع وقد تم استبعادها في بعض الولايات نتيجة لذلك. يتم جمع كلاهما كمكمل لضرائب الدخل ويمكن إلغاء كليهما وقد تم استبعادهما لبعض الضروريات مثل الطعام والملابس (حتى تكلفة معينة) والضروريات الأخرى.