أمثلة على كيفية تحديد متوسط ​​الخصوم المتداولة

لضمان استمرار سير عملك بسلاسة وعدم تعرضه للضغط النقدي ، يجب أن يكون لديك مؤشر على التزاماتك الحالية. هذه هي الفواتير التي يجب دفعها خلال العام المقبل ، على الرغم من أن الكثير منها سيأتي مستحقًا في إطار زمني أقصر. إن معرفة متوسط ​​الخصوم المتداولة أمر ضروري لتخطيط التدفق النقدي ، وحساب المتوسط ​​ليس بالأمر الصعب.

عناصر

بالنسبة للعديد من الشركات ، تشكل الحسابات الدائنة جزءًا كبيرًا من المطلوبات المتداولة. تمثل "A / P" فواتيرك المستحقة للموردين والبائعين ، مثل المخزون أو الخدمات. فئة رئيسية أخرى ، الالتزامات المستحقة ، تشمل التكاليف التي تكبدتها ولكن لم تدفع نقدًا حتى الآن ، مثل الأجور التي حصل عليها الموظفون ، والفوائد المتراكمة على الأموال المقترضة والإيجارات المتراكمة أو تكاليف المرافق. القروض قصيرة الأجل ، بما في ذلك ديون بطاقات الائتمان ، هي عادة التزامات جارية. إذا كان عملك يحمل ديونًا طويلة الأجل ، مثل قرض عقاري أو قرض تجاري ، فإن الجزء الذي سيُستحق في العام المقبل يُعتبر أيضًا التزامًا حاليًا.

بداية ونهاية

إن أبسط طريقة لحساب متوسط ​​الخصوم المتداولة لفترة معينة هي طريقة البداية والنهاية. احصل على القيمة الإجمالية للخصوم المتداولة كما هو مسجل في الميزانية العمومية لبداية الفترة. ثم احصل على القيمة الإجمالية للمطلوبات المتداولة من الميزانية العمومية في نهاية الفترة. اجمع الرقمين معًا واقسم على 2. والنتيجة هي متوسط ​​الخصوم الحالية.

نقائص

طريقة البداية والنهاية شائعة في المحاسبة المالية ، ولكن اعتمادًا على دورة عملك المحددة ، قد لا تكون كافية. على سبيل المثال ، لنفترض أنك تدير متجرًا لبيع الآيس كريم. قد يظل متجرك مفتوحًا طوال العام ، ولكن من المحتمل أنك تقوم بمعظم أعمالك في الأشهر الأكثر دفئًا. نتيجة لذلك ، فإنك تطلب المزيد من المخزون ، وتدفع المزيد في الأجور وتتكبد المزيد من تكاليف التشغيل الأخرى من مايو إلى سبتمبر على سبيل المثال. إذا كنت ستستخدم طريقة البداية والنهاية ، فإن متوسط ​​التزاماتك الحالية للسنة سيعتمد على الإجماليات من 1 يناير و 31 ديسمبر - خارج موسم الذروة. سيقلل بشكل كبير من متوسط ​​التزاماتك الفعلية.

فترات أقصر

للحصول على صورة أكثر دقة لمتوسط ​​الخصوم المتداولة ، أضف المزيد من البيانات إلى المعادلة. بدلاً من مجرد جمع الأرقام من بداية ونهاية العام ، يمكنك استخدام الأرقام ربع السنوية ، مثل 1 يناير ، 1 أبريل ، 1 يوليو و 1 أكتوبر. اجمعهم جميعًا معًا ، ثم اقسمهم على 4. خام يمكنك اجمع الأرقام الشهرية معًا واقسمها على 12 ، أو استخدم الأرقام الأسبوعية واقسمها على 52. كلما زاد عدد الأرقام التي تستخدمها ، ستنعكس تقلبات الصعود والهبوط الدورية في النتيجة ، وكلما كانت الصورة أكثر وضوحًا لنموذجك التزامات.