آثار أوراق الدفع على التدفق النقدي

المذكرة المستحقة الدفع هي دين يتم إنشاؤه باتفاق مكتوب ، مثل قرض بنكي. يمثل حساب الملاحظات المستحقة الدفع في قسم الخصوم في الميزانية العمومية المبلغ الإجمالي الذي تدين به الشركة على هذه الديون المحددة. تؤدي الزيادة والنقصان في هذا الحساب إلى زيادة وخفض التدفق النقدي للشركات الصغيرة ، على التوالي. عندما تقوم شركة بإجراء تعديلات على الحساب ، فإنها تبلغ عن التأثيرات على بيان التدفق النقدي.

بيان التدفقات النقدية

يسرد بيان التدفق النقدي التدفقات النقدية الداخلة للشركة والتدفقات النقدية الخارجة وإجمالي التدفق النقدي لفترة محاسبية. وتتكون من ثلاثة أقسام: الأنشطة التشغيلية وأنشطة الاستثمار وأنشطة التمويل. إجمالي التدفق النقدي يساوي إجمالي التدفقات النقدية الداخلة مطروحًا منها إجمالي التدفقات النقدية الخارجة من كل قسم. تؤثر التدفقات النقدية المتعلقة بأوراق الدفع على أقسام التمويل وأنشطة التشغيل في البيان.

زيادة في سندات الدفع

عندما تأخذ شركة ما قرضًا أو ملاحظة جديدة ، فإنها تزيد من حساب الأوراق النقدية المستحقة الدفع في الميزانية العمومية. هذا يعزز التدفق النقدي لأنه حصل على أموال من القرض. تقرير الأعمال هذا المبلغ كتدفق نقدي في قسم الأنشطة التمويلية في بيان التدفق النقدي. على سبيل المثال ، إذا زادت شركتك الصغيرة من الأوراق النقدية المستحقة الدفع بمقدار 10000 دولار بعد الحصول على قرض جديد ، فيمكنك الإبلاغ عن تدفق نقدي قدره 10000 دولار في قسم الأنشطة التمويلية في بيان التدفق النقدي ، مما يرفع إجمالي التدفق النقدي بمقدار 10000 دولار.

النقص في أوراق الدفع

تقلل الشركة من حساب أوراقها المستحقة الدفع عندما تقوم بالدفع نحو الرصيد الأساسي للمذكرة. هذه الدفعة تقلل التدفق النقدي لأن الشركة تدفع المال. تقوم الشركة بالإبلاغ عن المبلغ كتدفق نقدي خارجي في قسم أنشطة التمويل في بيان التدفق النقدي. على سبيل المثال ، إذا خفضت شركتك الصغيرة الأوراق النقدية المستحقة الدفع بعد دفع 5000 دولار في الرصيد الأساسي للقرض ، فيمكنك الإبلاغ عن تدفق نقدي قدره 5000 دولار في قسم الأنشطة التمويلية في بيان التدفق النقدي ، مما يقلل التدفق النقدي بمقدار 5000 دولار.

مدفوعات الفائدة على سندات الدفع

لا تغير مدفوعات الفائدة على الأوراق النقدية المستحقة الدفع من حساب الأوراق النقدية المستحقة الدفع ، ولكنها تقلل من التدفق النقدي للشركة لأن الشركة تستخدم أموالها النقدية. عندما تقوم شركة ما بدفع فائدة ، فإنها تُبلغ عن المبلغ كتدفق نقدي في قسم الأنشطة التشغيلية في بيان التدفق النقدي. على سبيل المثال ، إذا قمت بسداد دفعة فائدة بقيمة 250 دولارًا أمريكيًا على مذكرة مستحقة الدفع ، فيمكنك الإبلاغ عن تدفق نقدي قدره 250 دولارًا في قسم الأنشطة التشغيلية. هذا يقلل من إجمالي التدفق النقدي بمقدار 250 دولارًا.

اعتبارات التدفق النقدي

بشكل عام ، يعتبر التدفق النقدي الأعلى أفضل من التدفق النقدي المنخفض لأنه يساعدك على دفع النفقات الضرورية. لكن يجب أن يأتي معظم التدفق النقدي من أنشطة التشغيل الخاصة بك ، مثل بيع المنتجات والخدمات. الأعمال التجارية التي تعتمد كثيرًا على التدفقات النقدية الداخلة من الأوراق المستحقة الدفع وأنشطة التمويل الأخرى أقل استدامة وتتحمل مخاطر أكبر مع الدين الإضافي.